Research activities in tax law
 

Research projects

  • "Formelhafte" Besteuerung - die Lösung zum "Einfangen" der Gewinne von digitalen Konzernen?
  • Digitale Plattformen in der Pflicht - wie Amazon, Airbnb, Uber und Co. zur Mithilfe bei der Besteuerung gezwungen werden sollen

  • Das Konzept der "Quelle" im internationalen Steuerrecht in einer zunehmend digitalisierten Welt - unverändert sachgerechte Lösung oder Ansatzpunkt für einen Paradigmenwechsel?

  • Big Data und AI in der Steuercompliance und Steuerverwaltung -Visionen und Grenzen
  • Zukunft der Arbeitsbesteuerung und Sicherung der Sozialsystem ein einer automatisierten Welt (Zeit für eine "Robotersteuer"?)
  • Wertschöpfungskomponenten ("value drivers") und Steueranknüfpung in digitalen Geschäftsmodellen
  • Einsatzbereiche der Blockchain in der Tax Compliance

  • Einsatzmöglichkeiten der Blockchain zur Bekämpfung von Cum/Ex-Geschäften

  • Einsatzmöglichkeiten der Blockchain in der Abzugsteuerproblematik

Univ.-Prof. MMag. DDr. Georg Kofler, LL.M. (NYU)

Highlights

  • Cooperation with the Federal Ministry of Finance and the Austrian EU Presidency on issues relating to the taxation of the digital economy (especially "Digital Services Tax")
  • Numerous national and international lectures and publications, international "visibility" of LIT's research achievements
  • Public relations through numerous interviews for radio and print (e.g. Ö1, "Standard", "Die Presse")

 

Research projects

  • "Formelhafte" Besteuerung - die Lösung zum "Einfangen" der Gewinne von digitalen Konzernen?

Editorship

  • Digitalisierung im Konzernsteuerrecht, Linde Verlag Wien 2018 (gemeinsam mit S. Kirchmayr/G. Mayr/K. Hirschler/T. Ehrke-Rabel).
  • Digitale Transformation im Wirtschafts- & Steuerrecht, Linde Verlag Wien 2019 (gemeinsam mit E. Felten/M. Mayrhofer/S. Perner/M. Tumpel).
  • Tax and the Digital Economy: Challenges and Proposals for Reform, Series on International Taxation No. 69, Wolters Kluwer 2019, 335 Seiten (gemeinsam mit W. Haslehner/K. Pantazatou/A. Rust).

Papers

  • Digitalisierung und Betriebsstättenkonzept, RdW 2017/267, Seiten 369 bis 388 (gemeinsam mit G. Mayr/C. Schlager).
  • Digitalisierung und Betriebsstättenkonzept, BB 2017, Seiten 1751 bis 1757 (Teil I: Problemstellung und internationale Entwicklungen), und BB 2017, Seiten 1815 bis 1819 (Teil II: Lösungsvorschläge) (gemeinsam mit G. Mayr/C. Schlager).
  • Taxation of the Digital Economy: “Quick Fixes” or Long-term Solution? ET 12/2017, Seiten 523 bis 532 (gemeinsam mit G. Mayr/C. Schlager).
  • Taxation of the Digital Economy: A Pragmatic Approach to Short-Term Measures, ET 2018, Seiten 123 bis 129 (gemeinsam mit G. Mayr/C. Schlager).
  • Besteuerung des Faktors Arbeit: Herausforderungen und Alternativen, in: S. Kirchmayr/G. Mayr/K. Hirschler/G. Kofler/T. Ehrke-Rabel (Hrsg), Digitalisierung im Konzernsteuerrecht, Linde Verlag Wien 2018, Seiten 179 bis 186.
  • Beiträge in: E. Felten/G. Kofler/M. Mayrhofer/S. Perner/M. Tumpel (Hrsg), Digitale Transformation im Wirtschafts- & Steuerrecht, Linde Verlag Wien 2019:
  • Die Veränderung des Steuerrechts durch die digitale Wirtschaft, Seiten 305 bis 320 (gemeinsam mit D. Aigner/P. Bräumann/M. Tumpel).
  • Digitale Währungen im Steuerrecht – Beispielfall Bitcoin, Seiten 321 bis 336 (gemeinsam mit D. Aigner/P. Bräumann/M. Tumpel).
  • Ausgewählte Aspekte zur Erfassung digitaler Leistungen im geltenden Verbrauch- und Verkehrsteuerrecht, Seiten 337 bis 351 (gemeinsam mit D. Aigner/P. Bräumann/M. Tumpel).
  • Die Anpassung des MwSt-Systems an die digitale Wirtschaft, Seiten 353 bis 368 (gemeinsam mit D. Aigner/P. Bräumann/M. Tumpel).
  • Entwicklungen und Zukunft der Ertragsbesteuerung digitaler Geschäftsmodelle, Seiten 369 bis 388 (gemeinsam mit D. Aigner/P. Bräumann/M. Tumpel).
  • Qualification of the Digital Services Tax under Tax Treaties, Intertax 2019, Seiten 140 bis 147 (gemeinsam mit D. Hohenwarter/G. Mayr/J. Sinnig).
  • Equalization Taxes and the EU’s ‘Digital Services Tax’, Intertax 2019, Seiten 176 bis 200 (gemeinsam mit J. Sinnig) = Equalization Taxes and the EU‘s ‘Digital Services Tax’, in: W. Haslehner/G. Kofler/K. Pantazatou/A. Rust (Hrsg), Tax and the Digital Economy, Series on International Taxation No. 69, Wolters Kluwer 2019, Seiten 101 bis 145 (gemeinsam mit J. Sinnig).
  • Aktionspunkte 8–10: Verrechnungspreise im Einklang mit Wertschöpfung, in: G. Kofler/A. Schnitger (Hrsg), BEPS-Handbuch, C.H. Beck Verlag München 2019 [in Druck] (gemeinsam mit R. Jerabek/H.-K. Kroppen/S. Rasch).

Talks

  • „Besteuerung des Faktors Arbeit: Herausforderungen und Alternativen“, Wiener Konzernsteuertag 2017 zum Thema „Digitalisierung im Konzernsteuerrecht“, Wien, 17. November 2017.
  • Podiumsdiskussion zu „Digitalisierung – gerechte Steuern!“ (mit R. de la Feria und E. Regner, moderiert von F. Klenk), AK Wien, 6. Dezember 2017.
  • „Tax us if you can – die Besteuerung der digitalen Wirtschaft“, ELSA Linz, Universität Linz, 11. Dezember 2017 (gemeinsam mit T. Bieber).
  • „Taxing Digital: Across an Atlantic Divide“, „Idea Incubator Workshop“, University of Florida, Gainesville, 13. März 2018 (gemeinsam mit M. Herzfeld).
  • „Diverted Profits Tax and other Equalization Taxes“ (gemeinsam mit R. Shiers), Konferenz „Tax and the Digital Economy“, Universität Luxemburg, 20. April 2018.
  • Panelist, „Wie digital ist die Wirtschaft wirklich?“ (Keynote von D. Schanz, Diskussion mit G. Geberth und S. Schuster, Moderation durch S. Bendlinger), „WTS Tax Directors Round Table – Digitale Geschäfte besteuern, aber wie und wo?“, Wien, 8. Mai 2018.
  • Diskussionsrunde „Current Developments in International Taxation“, Executive Master of European and International Business Law of the University of St. Gallen M.B.L.-HSG, New York University, 30. Mai 2018 (gemeinsam mit P. Altenburger, L. Cavelti, D. Rosenbloom und A. Rust).
  • Podiumsdiskussion „Steuerrecht im Umbruch: Virtuelle Betriebsstätten, Ausgleichsteuern und mehr“ (gemeinsam mit D. Bernhofer, A. Heiter, C. Reichart, moderiert von B. Hofmann), Tax-Circle 2018, Waidhofen, 22. Juni 2018.
  • „Digital Services Tax – An Assessment“, Konferenz der österreichischen EU-Ratspräsidentschaft zu „Taxation of the digital economy“, Wien, 5. Juli 2018.
  • Paneldiskussion zur Digital Services Tax (gemeinsam mit C. Borggreen, G. Mayr, V. Moutarlier, G. Perraud, A. Pross und E. Scoppio), Konferenz der österreichischen EU-Ratspräsidentschaft zu „Taxation of the digital economy“, Wien, 5. Juli 2018.
  • „Digital Services Tax – An Assessment“, Konferenz zu „Taxing the Digital Economy“, University of Lisbon, 20. Juli 2018.
  • „Update on Digitalization and Developments in EU Tax Law“, PwC/Kofler Tax Seminar, Oslo, 26. Oktober 2018.
  • „Tax Us If You Can: Which Country Should Tax Google, Apple, Facebook and Amazon?“, LIT Lectures, Universität Linz, 14. November 2018.
  • „Besteuerung der digitalen Wirtschaft“, SWK-Tag, Wien, 21. November 2018 (gemeinsam mit F. Rosenberger).
  • „Direct Tax Challenges of the Digitalised Economy“ (samt „Q&A” mit G. Mayr), Konferenz des IBA Taxes Committee „The New Era of Taxation: what you need to know in a constantly changing world”, Wien, 29. November 2018.
  • Panelist, „Digital economy – legislative challenges and country-specific solutions“ (mit R. Heuberger, T. Galvão Villani Freitas Leite, B. D. Harvel, S. Hein Bertelsen, E. Roth Davies, F. Tschesche und W. Vosse), Konferenz des IBA Taxes Committee „The New Era of Taxation: what you need to know in a constantly changing world”, Wien, 29. November 2018.
  • „Taxing Digital? BEPS 2.0? The ‘2020s Compromise’?“, ITP Lunch Lecture, New York University, 8. Februar 2019.

Supervised theses

  • V. Bendlinger, Die Besteuerung der Digital Economy – Eine kritische Würdigung (Diplomarbeit, 2018), veröffentlicht in StAW 2018, 113-177.

Univ.-Prof. Mag. Dr. Michael Tumpel

Research projects

  • Digitale Plattformen in der Pflicht - wie Amazon, Airbnb, Uber und Co. zur Mithilfe bei der Besteuerung gezwungen werden sollen

Editorship

  • Digitale Transformation im Wirtschafts- & Steuerrecht, Serie Schriftenreihe des LIT Law Lab, Vol. 1, Linde Verlag, Wien, 2018 (gemeinsam mit Felten E., Kofler G., Mayrhofer M., Perner S.)

Papers

  • Das digitale Steuerrecht ist bereits da, in BFGjournal, Seite(n) 366-368, 2018
  • Digitale Währungen im Steuerrecht - Beispielfall Bitcoin, in Felten/Kofler/Mayrhofer/Perner/Tumpel, in Digitale Transformation im Wirtschafts- & Steuerrecht, Seite(n) 321 - 336, 2018 (gemeinsam mit Aigner D., Bräumann P., Kofler G.)
  • Digitale Leistungen ohne Geldzahlung im Internet - Unterliegen Gratis-Dienste und Apps der Umsatzsteuer?, in Gaedke/Kohler/Lattner/Tumpel/Menhofer, in SWK 2017, Linde Verlag, Seite(n) 349-357, 2017 (gemeinsam mit Kofler G., Aigner D., Bräumann P.)
  • Ausgewählte Aspekte zur Erfassung digitaler Leistungen im geltenden Verbrauch- und Verkehrssteuerrecht, in Felten/Kofler/Mayrhofer/Perner/Tumpel: Digitale Transformation im Wirtschafts- & Steuerrecht, Seite(n) 337 - 352, 2018 (gemeinsam mit Aigner D., Bräumann P., Kofler G.)
  • Die Anpassung des MwSt-Systems an die digitale Wirtschaft, in Felten/Kofler/Mayrhofer/Perner/Tumpel: Digitale Transformation im Wirtschafts- & Steuerrecht, Seite(n) 353 - 368, 2018 (gemeinsam mit Aigner D., Bräumann P., Kofler G.)
  • Die Veränderung des Steuerrechts durch die digitale Wirtschaft, in Felten/Kofler/Mayrhofer/Perner/Tumpel: Digitale Transformation im Wirtschafts- & Steuerrecht, Seite(n) 305 - 320, 2018 (gemeinsam mit Aigner D., Bräumann P., Kofler G.)
  • Entwicklungen und Zukunft der Ertragsbesteuerung digitaler Geschäftsmodelle, in Felten/Kofler/Mayrhofer/Perner/Tumpel: Digitale Transformation im Wirtschafts- & Steuerrecht, Seite(n) 369 - 390, 2018 (gemeinsam mit Aigner D., Bräumann P., Kofler G.)
  • Umsatzsteuer bei "unentgeltlichen" Onlinediensten, in Kirchmay/Mayr/Hirschler/Ehrke-Rabel/Kofler: Digitalisierung im Konzernsteuerrecht, Seite(n) 57-70, 2018

Conference proceedings

  • Tax Treatment of Digital Currencies, in Haslehner/Kofler/Pantazatou/Rust (Hrsg), Tax and the Digital Economy - Challenges and Proposals for Reform (2019), 177-188 (Verlag Kluwer Law International B.V., Niederlande) (gemeinsam mit Kofler J.)

Talks

  • Tax Treatment of Digital Currencies, Luxemburg, 20.04.2018
  • Umsatzsteuer und digitale Leistungen, Österreich, 08.05.2018

Univ.-Prof. Mag. Dr. Michael Mayrhofer

Papers

  • Wenn der Gesetzgeber die Rechnung ohne die Technik machen will: Zur Besteuerung von Online-Glücksspiel, ZTR 2013, 106-112 [gemeinsam mit Matthäus Metzler]

MMag. Dr. Peter Bräumann

Research projects

  • Das Konzept der "Quelle" im internationalen Steuerrecht in einer zunehmend digitalisierten Welt - unverändert sachgerechte Lösung oder Ansatzpunkt für einen Paradigmenwechsel?
  • Big Data und AI in der Steuercompliance und Steuerverwaltung -Visionen und Grenzen
  • Zukunft der Arbeitsbesteuerung und Sicherung der Sozialsystem ein einer automatisierten Welt (Zeit für eine "Robotersteuer"?)
  • Wertschöpfungskomponenten ("value drivers") und Steueranknüfpung in digitalen Geschäftsmodellen

Papers

  • Digitale Währungen im Steuerrecht - Beispielfall Bitcoin, in Felten/Kofler/Mayrhofer/Perner/Tumpel, in Digitale Transformation im Wirtschafts- &Steuerrecht, Seite(n) 321 - 336, 2018 (gemeinsam mit Aigner D., Kofler G., Tumpel M.)
  • Digitale Leistungen ohne Geldzahlung im Internet - Unterliegen Gratis-Dienste und Apps der Umsatzsteuer?, in Gaedke/Kohler/Lattner/Tumpel/Menhofer, in SWK 2017, Linde Verlag, Seite(n) 349-357, 2017 (gemeinsam mit Kofler G., Aigner D., Tumpel M.)
  • Ausgewählte Aspekte zur Erfassung digitaler Leistungen im geltenden Verbrauch- und Verkehrssteuerrecht, in Felten/Kofler/Mayrhofer/Perner/Tumpel: Digitale Transformation im Wirtschafts- & Steuerrecht, Seite(n) 337 - 352, 2018 (gemeinsam mit Aigner D., Kofler G., Tumpel M.)
  • Die Anpassung des MwSt-Systems an die digitale Wirtschaft, in Felten/Kofler/Mayrhofer/Perner/Tumpel: Digitale Transformation im Wirtschafts- & Steuerrecht, Seite(n) 353 - 368, 2018 (gemeinsam mit Aigner D., Kofler G., Tumpel M.)
  • Die Veränderung des Steuerrechts durch die digitale Wirtschaft, in Felten/Kofler/Mayrhofer/Perner/Tumpel: Digitale Transformation im Wirtschafts- & Steuerrecht, Seite(n) 305 - 320, 2018 (gemeinsam mit Aigner D., Kofler G., Tumpel M.)

  • Entwicklungen und Zukunft der Ertragsbesteuerung digitaler Geschäftsmodelle, in Felten/Kofler/Mayrhofer/Perner/Tumpel: Digitale Transformation im Wirtschafts- & Steuerrecht, Seite(n) 369 - 390, 2018 (gemeinsam mit Aigner D., Kofler G., Tumpel M.)

Conference proceedings

  • Digital Permanent Establishments on Its Way to Becoming a Reality? The EU Commission’s Proposal onTaxing ‘Significant Digital Presence’, in Haslehner/Kofler/Pantazatou/Rust (Hrsg), Tax and the Digital Economy - Challenges and Proposals for Reform (2019), 147-176 (Verlag Kluwer Law International B.V., Niederlande)

Mag. Felix Pischel

Research projects

  • Einsatzbereiche der Blockchain in der Tax Compliance
  • Einsatzmöglichkeiten der Blockchain zur Bekämpfung von Cum/Ex-Geschäften
  • Einsatzmöglichkeiten der Blockchain in der Abzugsteuerproblematik

Papers

  • Benötigt der Steuerbereich Blockchain-Technologie, SWK-Heft 6 20. Februar 2019
  • Effizienzsteigerungen im Zollrecht durch Anwendung der Blockchain-Technologie, SWK 33/2019 20. November 2019

Univ.-Ass. Mag. Michael Denk

Papers

  • Judikaturdivergenzen zu einer Ausfertigung mittels automationsunterstützter Datenverarbeitung nach § 96 letzter Satz BAO, ZVG 2019, 425-429
  • Digitalsteuergesetz 2020 Die Interimslösung für die Digital Economy, JKU TAX 19 (2019), 37 [gemeinsam mit V. Bendlinger].
  • Der neue § 96 Abs 2 BAO, AVR 2020, 51-52.