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Portraitfoto von Univ.-Prof. Dr. Markus Achatz

Univ.-Prof. Dr. Markus Achatz

Universitätsprofessor

Curriculum Vitae

Geboren am 21. April 1960, verheiratet, 2 Kinder

Universitätsprofessor für Steuerrecht, Universität Linz

Mitglied des österreichischen Verfassungsgerichtshofes

Vorstand des Instituts für Finanzrecht, Steuerrecht und Steuerpolitik, Universität Linz

Regelmäßige Lehrtätigkeit an der New York University im Rahmen des gemeinsam mit der Universität St. Gallen organisierten Nachdiplomstudiums internationales Wirtschaftsrecht

Vorstand des Instituts für Verwaltungsrecht und Verwaltungslehre, Universität Linz

Gastprofessor im Rahmen des Nachdiplomstudiums im europäischen und internationalen Wirtschaftsrecht, Universität St. Gallen / CH

Leiter der Abteilung für Steuerrecht, Universität Linz

Gastprofessor, Institut für Verwaltungsrecht und Verwaltungslehre, Universität Linz

Leitende Mitarbeit bei LeitnerLeitner, seit 1996 Partner

Habilitation für das Fach Finanzrecht, Universität Graz

Universitätsassistent, Institut für Finanzrecht, Universität Graz

Gerichtspraxis

Dr. jur., Universität Graz

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Spezialisierung

Österreichisches und Europäisches Steuerrecht, Beratung von Körperschaften öffentlichen Rechts, Körperschaftsteuer, Umsatzsteuer, Konzernsteuerrecht, Beratung von Banken und Versicherungen

Sprachen

Deutsch, Englisch

Publikationen

Monographien, Kommentare und selbstständige Publikationen

  • Sachleistungen an Arbeitnehmer in umsatzsteuerlicher Sicht, Orac-Verlag Wien 1985, 168 Seiten [gemeinsam mit Ruppe].
     
  • Die Rechtsprechung des VwGH in Abgabensachen: Eine inhaltliche und for­male Analyse für die Jahre 1979 - 1985, Orac-Verlag Wien 1987, 210 Seiten [gemeinsam mit Kamper/Ruppe].
     
  • Umsatzsteuer und Schadenersatz, Habilitationsschrift, Orac-Wirtschaftsverlag Wien 1992, 336 Seiten.
     
  • Die neue Mehrwertsteuer. Ein kurzer, praktischer Leitfaden, Verlag: WIFI-Österreich Wien 1995, 56 Seiten.
     
  • Die Besteuerung der Körperschaften öffentlichen Rechts, Verlag Österreich, Österreichische Staatsdruckerei, Wien 1995, 189 Seiten [gemeinsam mit Roman Leitner].
     
  • Betriebsgründung – Steuerrecht für Jungunternehmer, Wien 1997, 88 Seiten.
     
  • Körperschaften öffentlichen Rechts und ihre Privatisierung im Steuerrecht, 2. Auflage, Verlag Österreich Wien 2001, 295 Seiten [gemeinsam mit Roman Leitner].
     
  • Abfertigung neu, Kommentar, Neuer Wissenschaftlicher Verlag (NWV) Wien 2003, 263 Seiten [gemeinsam mit Theodor Tomandl und Wolfgang Mazal].
     
  • Besteuerung und Rechnungslegung der Vereine, Schriftenreihe RFG 2004/1, Manz-Verlag Wien 2004, 75 Seiten [gemeinsam mit Siegfried Oberleitner].
     
  • Fachwörterbuch zum Steuerrecht, Wien 2007, 531 Seiten.
     
  • Fachwörterbuch zum Steuerrecht, 2. Auflage, Wien 2013, 560 Seiten.
     
  • Besteuerung und Rechnungslegung der Vereine, 2. Auflage, Wien 2013, 64 Seiten [gemeinsam mit S. Oberleitner].
     
  • Besteuerung der Körperschaften öffentlichen Rechts, 3. Auflage, Wien 2014, 478 Seiten [gemeinsam mit Martin Mang und Wolfgang Lindinger].

Herausgabe von Sammelwerken und Kommentaren

  • Praxisfragen zum UStG 1994, Orac-Verlag Wien 1995, 276 Seiten.
     
  • Praxisfragen zum Binnenmarkt, Orac-Verlag Wien 1997, 148 Seiten.
     
  • Aktuelle Probleme im Grenzbereich von Arbeits-, Unternehmens- und Steuerrecht, Manz-Verlag Wien 1998, 184 Seiten.
     
  • Umsatzsteuer in der Insolvenz, Orac-Verlag Wien 1998, 159 Seiten.
     
  • Eigenkapitalersatz im Gesellschafts-, Steuer- und Arbeitsrecht, Manz-Verlag Wien 1999, 110 Seiten.
     
  • Privatisierung im Europarecht, Steuerrecht, Arbeitsrecht und Sozialrecht, Linde-Verlag Wien 1999, 128 Seiten.
     
  • Die Besteuerung der Non-Profit-Organisationen, Linde-Verlag Wien 2000, 304 Seiten.
     
  • Aktuelle Rechtsfragen des Fußballsports [gemeinsam mit Prof. Karollus, Prof. Jabornegg], Linde-Verlag Wien 2000, 110 Seiten.
     
  • Aktuelle Rechtsfragen des Fußballsports II [gemeinsam mit Prof. Karollus, Prof. Jabornegg], Linde-Verlag Wien 2001, 139 Seiten.
     
  • Die Besteuerung von Non-Profit-Organisationen II, Linde-Verlag Wien 2001, 279 Seiten.
     
  • EuGH-Rechtsprechung und Umsatzsteuerpraxis [gemeinsam mit Prof. Tumpel], Linde-Verlag Wien 2001, 204 Seiten.
     
  • Mitarbeiterbeteiligung – Aktienoptionen [gemeinsam mit Prof. Jabornegg und Prof. Resch], Manz-Verlag Linz 2002, 93 Seiten.
     
  • Die Besteuerung von Non-Profit-Organisationen III, Linde-Verlag Wien 2002, 247 Seiten.
     
  • Umsatzsteuer im elektronischen Zeitalter [gemeinsam mit Prof. Tumpel], Linde-Verlag Wien 2002, 143 Seiten.
     
  • Aktuelle Rechtsfragen des Fußballsports III [gemeinsam mit Prof. Karollus, Prof. Jabornegg], Linde-Verlag Wien 2003, 156 Seiten.
     
  • Abfertigung neu [gemeinsam mit Prof. Tomandl, Prof. Mazal], Neuer Wissenschaftlicher Verlag (NWV) Wien 2003, 263 Seiten.
     
  • Umsatzsteuer im Konzern [gemeinsam mit Prof. Tumpel], Linde-Verlag Wien 2003, 190 Seiten.
     
  • Vorschlag für eine aufkommensneutrale, ökologische Energiebesteuerung, Schriftenreihe des Energieinstituts der Johannes Kepler Universität, Linz 2003, 124 Seiten [gemeinsam mit Harald M. Proidl und Friedrich Schneider].
     
  • Umsatzsteuerplanung [gemeinsam mit Prof. Tumpel], Linz 2004, 159 Seiten.
     
  • Die Besteuerung der Non-Profit-Organisationen I, 2. Auflage, Wien 2004, 304 Seiten.
     
  • Internationale Umgründungen [gemeinsam mit Aigner/Kofler/Tumpel], Wien 2005, 470 Seiten.
     
  • Kommentar zur Gruppenbesteuerung [gemeinsam mit P. Quantschnigg, E. Haidenthaler, V. Trenkwalder und M. Tumpel), Wien 2005, 674 Seiten.
     
  • Vorsteuerabzug [gemeinsam mit Prof. Tumpel], Wien 2005, 196 Seiten.
     
  • Immobilien und Umsatzsteuer [gemeinsam mit Prof. Tumpel], Wien 2006.
     
  • Steuerrecht - Verfassungsrecht - Europarecht, FS für Hans Georg Ruppe, Wien 2007, 776 Seiten [gemeinsam mit Ehrke-Rabel/Heinrich/Leitner/Taucher].
     
  • Finanzverfassung und Rechtsstaat, Wien 2007, 397 Seiten [gemeinsam mit Ehrke-Rabel/Heinrich/Leitner/Taucher].
     
  • Mehrwertsteuer bei ausländischen Unternehmen in Österreich, 215 Seiten [gemeinsam mit Prof. Tumpel], Linz 2007.
     
  • Missbrauch im Umsatzsteuerrecht, 175 Seiten [gemeinsam mit Prof. Tumpel], Wien 2008.
     
  • Leistungsort der Umsatzsteuer, 190 Seiten [gemeinsam mit Prof. Tumpel], Wien 2009.
     
  • Unechte Steuerbefreiungen, 254 Seiten [gemeinsam mit Prof. Tumpel], Wien 2010.
     
  • Körperschaftssteuergesetz-Kommentar [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], WUV-Verlag 2011, 1816 Seiten.
     
  • Umsatzsteuergesetz-Kommentar, 4. Auflage [gemeinsam mit Hans Georg Ruppe], WUV-Verlag 2011, 1964 Seiten.
     
  • Praxisfragen der Unternehmensbesteuerung [gemeinsam mit D. Aigner, Georg Kofler und Michael Tumpel], Linde 2011, 428 Seiten.
     
  • Verhältnis der Umsatzsteuer zu anderen Steuern [gemeinsam mit Michael Tumpel], Linde 2011, 231 Seiten.
     
  • Umsatzsteuer und Internationales Steuerrecht [gemeinsam mit Michael Tumpel], Wien 2012, 200 Seiten.
     
  • Internationales Steuerrecht, Jahrestagung der Deutschen Steuerjuristischen Gesellschaft, Band 36, Köln 2013, 408 Seiten.
     
  • Umsatzsteuer und Zoll [gemeinsam mit W. Summersberger/M. Tumpel], Wien 2013, 178 Seiten.
     
  • Reihengeschäfte [gemeinsam mit Michael Tumpel], Wien 2014, 142 Seiten.
     
  • Bemessungsgrundlage [gemeinsam mit Michael Tumpel], Wien 2015, 203 Seiten.
     
  • Entwicklung und Zukunft der Mehrwertsteuer [gemeinsam mit Michael Tumpel], Wien 2016, 184 Seiten.

Wissenschaftliche Beiträge in Sammelwerken

  • Die Einkünfte der Assistenten und deren Besteuerung, in: Fraydenegg (Hrsg), Handbuch der Assistenten der Karl-Franzens-Universität Graz, Graz 1985, 42 - 81.
     
  • Verdeckte Gewinnausschüttungen - Verdeckte Einlagen, in: Bertl/Mandl/Mandl/Ruppe (Hrsg), Die Kapitalgesellschaft nach der Steuerreform, Orac-Verlag Wien 1989, 125 - 151 [gemeinsam mit Paukowitsch).
     
  • Finanzausgleichstheoretische Überlegungen zur Operationalisierung der Fi­nanzkraft, in: Smekal/Theurl (Hrsg), Finanzkraft und Finanzbedarf von Gebietskörperschaften, Verlag Böhlau Wien/Köln/Graz 1990, 21 - 35.
     
  • Typisierung der Finanzkraft der Gemeinden im österreichischen Gemeindefinanzausgleichssystem in: Smekal/Theurl (Hrsg), aaO, Verlag Böhlau, 60 - 80.
     
  • Finanzausgleichstheoretische Überlegungen zum Finanzbedarf, in: Smekal/Theurl (Hrsg), aaO, Verlag Böhlau, 174 - 198.
     
  • Die positivrechtliche Analyse des Finanzkraft-Finanzbedarfsausgleiches im österreichischen Gemeindefinanzausgleich, in: Smekal/Theurl, aaO, Verlag Böhlau, 219 - 254.
     
  • Die steuerrechtliche Situation von Sozialinitiativen, in: Löschnigg/Scheipl, Sozialinitiativen, Rechtliche Rahmenbedingungen und sozialpädagogische Aspekte, Verlag des Österreichischen Gewerkschaftsbundes Wien 1990, 145 - 173.
     
  • Zuschreibungen - offene Rechtsprobleme und Gestaltungsmöglichkeiten, in: Bertl/Mandl/Mandl/Ruppe (Hrsg), Praxisfragen der Bilanzierung, Orac-Verlag Wien 1991, 181 - 205.
     
  • Rechnungslegungsgesetz und Bilanzsteuerrecht, in: Bertl/Mandl (Hrsg), Handbuch zum RLG, LexisNexis-Verlag Wien 1991 und 8. Lieferung 1999 (Loseblattausgabe), A V (42 Seiten) [gemeinsam mit Heidinger (†)].
     
  • Bildung und Funktion der Bewertungsreserve, in: Bertl/Mandl/Mandl/Ruppe (Hrsg), Rechnungslegung für Klein- und Mittelbetriebe, Orac-Verlag Wien 1992, 45 - 74.
     
  • Umweltrisiken in Handels- und Steuerbilanz, in: Kirchhof (Hrsg), Umweltschutz im Abgaben- und Steuerrecht, Schmidt-Verlag Köln, 1993, 161 - 196.
     
  • Zweifelsfragen der Endbesteuerung, in: Bertl/Mandl/Mandl/Ruppe (Hrsg), Steuerreform 1993, Orac-Verlag Wien 1994, 129 - 153.
     
  • Zur Endbesteuerung von Zinsen aus der Sicht von Körperschaften, in: Bertl, Praxis und Zukunft der Unternehmensbesteuerung (Festschrift für Gerald Heidinger), Orac-Verlag Wien 1995, 79 - 91.
     
  • Aktuelle Entwicklungstendenzen für das Kärntner Landesabgabenrecht, in Rebhahn, Beiträge zum Kärntner Landesrecht, Manz-Verlag Wien 1995, 205 - 227.
     
  • Die richtlinienkonforme Auslegung des UStG 1994, in: Achatz, Praxisfragen zum UStG 1994, Orac-Verlag Wien 1995, 237 - 269.
     
  • Die rechtsstaatlichen Grenzen der Anzeigen von Strafdelikten und sonstigen Über­tretungen durch Abgabenbehörden und die Rechtsfolgen gesetzwidrig er­statteter Anzeigen, in: Leitner (Hrsg), Aktuelles zum Finanzstrafrecht, Linde-Verlag Wien 1996, 9 - 28.
     
  • Die Ausgliederung von gewerblichen Unternehmen der Körperschaften öffentlichen Rechts, Amt der Kärntner Landesregierung 1996, 63 - 84.
     
  • Aufzeichnungspflichten, Nachweispflichten und buchmäßiger Nachweis im Binnenmarkt, in: Achatz, Praxisfragen im Umsatzsteuerbinnenmarkt, Orac-Verlag Wien 1997, 33 - 60 .[gemeinsam mit Thomas Gaigg]
     
  • Reihengeschäfte, in: Achatz, Praxisfragen im Umsatzsteuerbinnenmarkt, Orac-Verlag Wien 1997, 61 - 75.
     
  • Die Verjährung im Abgabenverfahren und im Finanzstrafverfahren, in: Leitner, Aktuelles zum Finanzstrafrecht, Linde-Verlag Wien 1998, 75 – 100.
     
  • Die Rechtsfolgen der Insolvenz im Umsatzsteuerrecht, in: Achatz: Umsatzsteuer und Insolvenz, Orac-Verlag Wien 1998, 1 - 18.
     
  • Die steuerliche Behandlung von Verlusten bei Körperschaften, cahiers de droit fiscal international, Band 83 a, IFA-Landesbericht 1998, Kluwer Law International-Verlag, 293 - 318.
     
  • Umsatzsteuer in der Insolvenz, in: Bertl/Mandl/Mandl/Ruppe (Hrsg), Insolvenz, Sanierung, Liquidation, Orac-Verlag Wien 1998, 215 - 232.
     
  • Eigenkapitalersatz im Ertragsteuerrecht, in: Achatz/Jabornegg/Karollus (Hrsg), Eigenkapitalersatz im Gesellschafts-, Steuer- und Arbeitsrecht, Manz-Verlag Wien 1999, 91 - 110.
     
  • Taxation of non-profit organizations, cahiers de droit fiscal international, Band 84 a, IFA-Landesbericht 1999, Kluwer Law International-Verlag, 251 - 281. [gemeinsam mit Dr. Roman Leitner]
     
  • Steuerliche Rahmenbedingungen der Ausgliederung, Privatisierung und Beleihung, in: Achatz/Isak/Marhold (Hrsg), Privatisierung im Europarecht, Steuerrecht, Arbeitsrecht und Sozialrecht, Linde-Verlag Wien 1999, 89 - 124.
     
  • Nachweispflichten in materiellen Steuergesetzen, in: Leitner (Hrsg), Aktuelles zum Finanzstrafrecht, Linde-Verlag Wien 2000, 9 - 30.
     
  • Die Betriebsstiftung – Zu den ertragsteuerlichen Konsequenzen von Einlagen und Zuwendungen am Praxisfall einer Forschungsstiftung, in: Bergmann (Hrsg), Praxisfragen zum Körperschaftsteuerrecht, FS Werilly, Orac-Verlag Wien 2000, 1 – 16. [gemeinsam mit Reinhard Leitner]
     
  • Das System der Ertragsbesteuerung von Non-Profit-Organisationen, in: Achatz (Hrsg), Die Besteuerung der Non-Profit-Organisationen, Linde-Verlag Wien 2000, 23 – 48.
     
  • Die Voraussetzungen der Gemeinnützigkeit nach den Vorschriften der BAO – System und aktuelle Entwicklungen aus der Sicht der Finanzverwaltung [gemeinsam mit Dr. Wolfgang Schneider], in: Achatz (Hrsg), Die Besteuerung der Non-Profit-Organisationen, Linde-Verlag Wien 2000, 49 – 60.
     
  • Das System der Umsatzbesteuerung von Non-Profit-Organisationen, in: Achatz (Hrsg), Die Besteuerung der Non-Profit-Organisationen, Linde-Verlag Wien 2000, 151 - 180.
     
  • Steuerliche Aspekte des Einsatzes von PPP-Modellen in der Siedlungswasserwirtschaft, Schriftenreihe des Österreichischen Wasser- und Abfallwirtschaftsverbandes, Heft 143, Organisationsformen der Siedlungswasserwirtschaft im Vergleich, Wien 2001, 63 – 80. [gemeinsam mit Manfred Schima]
     
  • Fußballvereine und Fußballkapitalgesellschaften – Steuerrechtliche Aspekte in: Karollus/Achatz/Jabornegg (Hrsg), Aktuelle Rechtsfragen des Fußballsports II, Linde-Verlag Linz 2001, 91 – 132.
     
  • Umfang und Grenzen der Offenlegung im Abgabenverfahren in: Leitner/Zitta (Hrsg), Die Darlegung der Verfehlung bei der Selbstanzeige nach dem FinStrG, Orac-Verlag Wien 2001, 21 – 45.
     
  • Die Voraussetzungen für die Begünstigung gemeinnütziger, mildtätiger und kirchlicher Zwecke in: Achatz (Hrsg), Die Besteuerung der Non-Profit-Organisationen II, Linde-Verlag Wien 2001, 25 – 49.
     
  • Rechtsfolgen der Gemeinnützigkeit im Körperschaftsteuerrecht in: Achatz (Hrsg), Die Besteuerung der Non-Profit-Organisationen II, Linde-Verlag Wien 2001, 77 – 92.
     
  • Der Vorrang des Gemeinschaftsrechtes im Umsatzsteuerrecht – Materiellrechtliche und verfahrensrechtliche Grundlagen in Achatz/Tumpel (Hrsg), EuGH-Rechtsprechung und Umsatzsteuerpraxis, Linde-Verlag Wien 2001, 21 – 46.
     
  • Beweisverbote im Abgabenrecht in: Leitner (Hrsg), Aktuelles zum Finanzstrafrecht, Linde-Verlag Linz 2002, 9 – 29.
     
  • Die gemeinnützige Stiftung im Abgabenrecht, Wirtschaftskammer Österreich (Hrsg), Stiftungen und Gemeinnützigkeit, Wien 2002, 53 – 62.
     
  • Mitarbeiterbeteiligungen aus steuerlicher Sicht in: Achatz/Jabornegg/Resch (Hrsg), Mitarbeiterbeteiligung – Aktienoptionen, Manz-Verlag Linz 2002, 33 – 65.
     
  • Mitarbeiterkapitalbeteiligungen aus steuerlicher Sicht in: Bertl/Mandl/Mandl/Ruppe (Hrsg), Moderne Mitarbeiterentlohnung, LexisNexis-Verlag Graz 2002, 139 – 157.
     
  • Haftung für fehlerhafte Rechtsauskünfte im Steuerrecht, in: Holoubek/Lang (Hrsg), Organhaftung und Staatshaftung in Steuersachen, Linde-Verlag Wien 2002, 197 – 246. [gemeinsam mit Georg Kofler]
     
  • Ertragsteuern in Sanierung und Insolvenz von Körperschaften, in: Feldbauer-Durstmüller/Schlager (Hrsg), Krisenmanagement – Sanierung – Insolvenz, Linde Verlag Wien 2002, 823 – 895. [gemeinsam mit Georg Kofler]
     
  • Grenzüberschreitende Werklieferungen und sonstige Werkleistungen – Praxisprobleme in Österreich, im Umsatzsteuer-Kongress-Bericht, Schmidt-Verlag Köln 2002, 155 – 169.
     
  • Änderungen der Umsatzbesteuerung durch die E-Commerce-Richtlinie, in: Achatz/Tumpel, Umsatzsteuer im elektronischen Zeitalter, Linde-Verlag Wien 2002, 47 – 65.
     
  • Steuerrechtliche Aspekte von Ausgliederungen, in: Duschanek (Hrsg), Beiträge zur Ausgliederungsdiskussion, Wirtschaftskammer Österreich, Wien 2002, 113 – 132.
     
  • Ertragsteuerliche Rahmenbedingungen für die Risikofinanzierung in Österreich in: Kofler/Polster-Grüll (Hrsg), Private Equity und Venture Capital, Linde-Verlag Wien 2003, 429 – 472. [gemeinsam mit Georg Kofler]
     
  • Umsatzsteuer und Gemeinnützigkeit in: Jachmann (Hrsg), Gemeinnützigkeit, Schmidt-Verlag Köln 2003, 279 – 307.
     
  • Die umsatzsteuerliche Behandlung der Universitäten zwischen neuem Universitätsrecht und Europarecht, in FS Funk, Res Universitatis, Neuer Wissenschaftlicher Verlag (NWV) Wien 2003, 37-49.
     
  • Steuerliche Aspekte des Einsatzes von PPP-Modellen in Studiengesellschaft für Wirtschaft und Recht, Public Private Partnership, Linde-Verlag Wien 2003, 201-223.
     
  • Kapitalertragsteuer und Endbesteuerung in: Lechner/Staringer/Tumpel (Hrsg), Kapitalertragsteuer – Besteuerung von Kapitalvermögen nach dem Budgetbegleitgesetz 2003, Linde-Verlag Wien 2003, 71 – 87.
     
  • 6. MWSt-Richtlinie und Betrugsanfälligkeit in: Leitner/Dannecker (Hrsg), Finanzstrafrecht 2003, Linde-Verlag Linz 2004, 37 – 55.
     
  • Das Steuerrecht für die Universitäten, in: Höllinger/Titscher (Hrsg), Die öster­reichische Universitäts­reform – Zur Implementierung des Universitäts­gesetzes 2002, WUV-Univ.-Verlag Wien 2004, 410 – 443.
     
  • Verständigungen im Steuerrecht, in: Pezzer (Hrsg), Vertrauensschutz im Steuerrecht, Schmidt-Verlag Köln 2004, 161 – 189.
     
  • Fremdfinanzierte Gewinnausschüttungen, in: Bertl/Eberhartinger/Egger/Gassner/Lang/Nowotny/Riegler/Schuch/Staringer, Beteiligungen im Rechnungswesen und Besteuerung, Linde-Verlag Wien 2004, 131 – 147.
     
  • Spielräume für eine Reform des Umsatzsteuerrechts aus europarechtlicher Sicht in: IFO, Mehrwertsteuerhinterziehung und Modellansätze zu ihrer Vermeidung, 2004/2, 28 – 34.
     
  • Interorganisationelle Strukturen und Umsatzsteuerrecht, in: Kötz/Rawert/Schmidt/Walz (Hrsg), Non-Profit Law Yearbook 2003, Heymanns C., Köln 2004, 43 – 58. [gemeinsam mit Helmut Moritz]
     
  • Steuerrechtliche Konsequenzen von Schadenersatzleistungen, Kommentar zu § 1323 ABGB (Anhang) in: Rummel (Hrsg), ABGB-Kommentar, 2. Band / Teil 2b, Manz-Verlag, 217 - 249.
     
  • Länderanhang Österreich, in: Weimann (Hrsg), Umsatzsteuer national und international, Schäfer-Poeschel-Verlag für Wirtschaft, Steuern und Recht GmbH & Co, KG, Stuttgart 2004, 923 – 945. [gemeinsam mit Hannes Gurtner]
     
  • Unterkapitalisierung und wirtschaftliche Doppelbesteuerung im Lichte des DBA- und Europarechts in: Lang/Jirousek (Hrsg), Praxis des Internationalen Steuerrechts, FS für Helmut Loukota, Wien 2005, 1 - 13.
     
  • Internationale Verschmelzungen [gemeinsam mit Georg Kofler], in: Achatz/Aigner/Kofler/Tumpel (Hrsg), Internationale Umgründungen, Wien 2005, 23 - 64.
     
  • Der Vorsteuerabzug in der Rechtsordnung außerhalb der Umsatzsteuer in: Achatz/Tumpel (Hrsg), Vorsteuerabzug, Wien 2005, 177 - 190.
     
  • Kommentar zum FinStrG und zur BAO in: Kofler/Kanduth-Kristen (Hrsg), Kommentar zur Steuerreform 2005, Wien 2005, 263 - 305. [gemeinsam mit Rainer Brandl]
     
  • Kommentar zu § 9 Abs 1 KStG, in: P. Quantschnigg/M. Achatz/E. Haidenthaler/V. Trenkwalder/M. Tumpel, Kommentar zur Gruppenbesteuerung. [gemeinsam mit M. Tumpel]
     
  • Kommentar zu § 9 Abs 8 KStG, in: P. Quantschnigg/M. Achatz/E. Haidenthaler/V. Trenkwalder/M. Tumpel, Kommentar zur Gruppenbe­steuerung. [ge­meinsam mit B. Postl]
     
  • Kommentar zu § 9 Abs 9 KStG, in: P. Quantschnigg/M. Achatz/E. Haidenthaler/V. Trenkwalder/M. Tumpel, Kommentar zur Gruppenbe­steuerung. [ge­meinsam mit W. Haslehner]
     
  • Kommentar zu § 9 Abs 10 KStG, in: P. Quantschnigg/M. Achatz/E. Haidenthaler/V. Trenkwalder/M. Tumpel, Kommentar zur Gruppenbe­steuerung. [ge­meinsam mit P. Pichler und J. Stockinger]
     
  • Zur Rechtsstaatlichkeit der Bindungswirkung tatsächlicher Verständigungen im österreichischen Abgabenrecht, in: Tanzer (Hrsg), Die BAO im 21. Jahrhundert, Festschrift für Gerold Stoll zum 80. Ge­burtstag, Wien 2005.
     
  • Maßgeblichkeitsprinzip in: Lang/Schuch/Staringer (Hrsg), Handbuch des Bilanzsteuerrechts, Gedenkschrift für Wolfgang Gassner, Wien 2005.
     
  • Verfassungsrechtliche und europarechtliche Aspekte der Besteuerung von NPO in: Studiengesellschaft für Recht und Wirtschaft, Das Recht der Non-Profit-Organisationen, Wien 2006, 49 – 97.
     
  • Vertrauen in Erlässe als Grundlage der rechtsstaatlichen Vollziehung im Steuerstaat, in FS für Hans Georg Ruppe, Wien 2007, 1 - 14.
     
  • Der Betrieb gewerblicher Art zwischen Wettbewerbswidrigkeit und Wettbewerbsneutralität in FS für Werner Doralt, Wien 2007, 1 - 11.
     
  • Spenden- und Gemeinnützigkeitsrecht in Österreich, in: Walz/Auer/Hippel, Spenden- und Gemeinnützigkeitsrecht in Europa, Tübingen 2007, 395 - 418.
     
  • Lieferungen von ausländischen Unternehmen aus dem Drittland nach und in Österreich, in: Achatz/Tumpel, Mehrwertsteuer bei ausländischen Unternehmen in Österreich, Linz 2007, 99 - 114.
     
  • Der Handel mit Zahnersatz im Binnenmarkt - Anmerkungen zum Problem der juristischen Doppelbesteuerung im Umsatzsteuer-Binnenmarkt, in FS für Wolfram Reiss, Köln 2008, 169 - 184.
     
  • Rechtsfragen de lege ferenda zum allgemeinen reverse charge in: Quantschnigg/Wiesner/Mayr, Steuern im Gemeinschaftsrecht, FS für Wolfgang Nolz, Wien 2008, 239 - 249.
     
  • Rechtsgrundlagen und Rechtsfolgen des Missbrauchs im Umsatzsteuerrecht - eine Bestandsaufnahme zur ungerechtfertigten Inanspruchnahme von Steuervorteilen, in: Achatz/Tumpel, Missbrauch im Umsatzsteuerrecht, Wien 2008, 21 - 38.
     
  • Insolvenz und Steuern in: Bartsch/Pollak/Buchegger, Kommentar Österr. Insolvenzrecht, Wien 2009, 605 - 778. [gemeinsam mit Georg Kofler]
     
  • Der Vertrauensschutz im innergemeinschaftlichen Warenverkehr, in: Fischer/Karollus/Stadlmeier, Die Welt im Spannungsfeld zwischen Regionalisierung und Globalisierung, Wien 2009, 65 - 76.
     
  • Formale Voraussetzungen, materielle Berechtigung und Gutglaubensschutz in Seer, Umsatzsteuer im Europäischen Binnenmarkt - Deutsche Steuerjuristische Gesellschaft Band 32, Köln 2009, 461 - 496.
     
  • Die umsatzsteuerliche Behandlung gemischt genutzter Gegenstände - alte und neue Rechtsfragen in BMF/JKU, Einkommenssteuer, Körperschaftssteuer, Steuerpolitik, GdS für Peter Quantschnigg, Wien 2010, 1 - 9.
     
  • Aktuelles zur Besteuerung von Schadensersatzrenten, in: Jabornegg/Kerschner/Riedler, Haftung und Versicherung, FS für Rudolf Reischauer, Wien 2010, 25 - 35.
     
  • Letzte Zweifelsfragen zum Buchnachweis in: Lang/Weinzierl, Europäisches Steuerrecht, Festschrift für Friedrich Rödler, Wien 2010, 13 - 21.
     
  • Beiträge in: Achatz/Kirchmayr (Hrsg), Körperschaftssteuergesetz-Kommentar, WUV-Verlag 2011.
    a. § 1 KStG [gemeinsam mit Thomas Bieber], 25 - 132.
    b. § 2 KStG, 133 - 198.
    c. § 3 KStG [gemeinsam mit Thomas Bieber], 199 - 204.
    d. § 4 KStG [gemeinsam mit Thomas Bieber], 205 - 224.
    e. § 5 KStG [gemeinsam mit Roman Haller], 225 - 288.
    f. § 6 KStG [gemeinsam mit Karl Daurer], 289 - 312.
    g. § 6a KStG, 313 - 328.
    h. § 7 KStG [gemeinsam mit Thomas Bieber], 369 - 444.
    i. § 11 KStG [gemeinsam mit Thomas Bieber], 979 - 1000.
    j. § 12 KStG [gemeinsam mit Thomas Bieber], 1001 - 1078.
    k. § 18 KStG [gemeinsam mit Thomas Bieber], 1295 - 1308.
    l. § 21 Abs 2 und 3 KStG, 1564 - 1596.
    m. § 23 KStG [gemeinsam mit Clemens Klinglmair], 1601 - 1612.
     
  • Ausgewählte Fragen zu Umstrukturierungen in der Mehrwertsteuer [gemeinsam mit Peter Leidel] in: Achatz/Aigner/Kofler/Tumpel (Hrsg), Praxisfragen der Unternehmensbesteuerung, Linde 2011, 279 - 300.
     
  • Umsatzsteuer im Steuersystem - Rechtfertigung des Themas, in: Achatz/Tumpel, Verhältnis der Umsatzsteuer zu anderen Steuern, Linde 2011, 23 - 32.
     
  • Die Erfahrungen in Österreich mit dem neuen Spendenrecht, in: Hüttemann/Rawert/Schmidt/Weitemeyer (Hrsg), Non Profit Law Yearbook 2010/2011, Hamburg 2011, 105 - 117.
     
  • Das Finanzsystem der Kommunen im Rechtsvergleich, in: Wieland (Hrsg), Kommunalsteuern und –abgaben, Köln 2012, 35 – 59.
     
  • Abgabenbehördliche Prüfungen als Speerspitze der Korruptionsbekämpfung in Österreich, in: Leitner (Hrsg), Handbuch Korruption, Wien 2012, 111 – 129.
     
  • Zur Herausgabepflicht elektronischer Leistungsverzeichnisse von Rechtsanwälten und Steuerberatern im Abgabenverfahren in: Nadvornik ua (Hrsg), Steuergestaltung und Betriebswirtschaft, FS für Josef Schlager, Wien 2012, 151 – 163.
     
  • Begünstigungsschädliche Geschäftsbetriebe im Abgabenrecht, in: ÖAMTC, Der große Verein (FS für Walter Melnizky), Wien 2013, 15 - 28. [gemeinsam mit W. Lindinger]
     
  • Kommissions- und Konsignationsgeschäfte im Unionsrecht, in: Achatz/Tumpel, Reihengeschäfte, Wien 2014, 41 - 53.
     
  • Verfassungsrechtliche Aspekte in der Rechtsentwicklung des Umsatzsteuerrechts, in: Achatz/Tumpel, Entwicklung und Zukunft der Mehrwertsteuer, Wien 2016, 83 - 97.
     
  • Verbandsverantwortlichkeit aus verfassungsrechtlicher Sicht, in: Leitner, Finanzstrafrecht 2016 [in Druck].

Wissenschaftliche Aufsätze

  • Das neue Zustellrecht, NZ 1983, 113 - 126.
     
  • Bewertung im Steuerrecht - Steuerbilanz, Einheitsbewertung und Einzelsteuern. Ein Bericht über die Salzburger Tagung der Deutschen Steuerjuristischen Gesellschaft, ÖStZ 1984, 90 - 95, 104 - 108.
     
  • Ehegattenschenkungen und ihre "Begünstigung" durch das AbgÄG 1985, NZ 1986, 245 - 255.
     
  • Grundfragen des Lohnsteuerrechts. Ein Bericht zur Tagung der Deutschen Steuerjuristischen Gesellschaft und Stellungnahme aus österreichischer Sicht, ÖStZ 1986, 139 - 142.
     
  • MWSt-Berichtigung bei Zahlungsunfähigkeit. Überlegungen aus Anlaß des VwGH-Erk 12.05.1986, 85/15/338, zu persönlichen Haftungen Dritter, WBl 1987, 205 - 211.
     
  • Die österreichische Steuerrechtsordnung vor dem Hintergrund der EMRK, ÖStZ 1988, 250 - 255.
     
  • Das Auskunftspflichtgesetz. Rechtsnatur und Rechtswirkungen von behörd­lichen Auskünften insbesondere im Steuerrecht, NZ 1988, 209 - 220.
     
  • Die Behandlung von Grund und Boden beim Wechsel der Gewinnermittlungsart nach dem EStG 1988, NZ 1989, 113 - 118 = RdW 1990, 57 - 62.
     
  • Dividenden an ausländische Körperschaften steuerpflichtig? Bemerkungen zum BMF-Erlaß AÖF 1989/142, WBl 1989, 208 - 211.
     
  • Die Kündigung des Ergebnisabführungsvertrages: Missbrauch? RdW 1989, 314 - 316.
     
  • Steuerfreie Kapitalerträge und KESt, insbesondere bei beschränkter Steuerpflicht, ÖStZ 1989, 252 - 260.
     
  • Nochmals: KESt-Anrechnung und Veranlagungsfreigrenze - Kritische Stellungnahme zum Beitrag Lattner/Herzog (BMF), RdW 1990, 296 - 299.
     
  • Umsatzsteuerliche Fragen beim entgeltlichen Fruchtgenuß an bebauten Grundstücken, NZ 1990, 161 - 164.
     
  • Die schadenersatzrechtlichen Konsequenzen eines fehlerhaften LSt-Abzugs, ZAS 1990, 124 - 131.
     
  • Lohnnachzahlungen an ausgeschiedene Arbeitnehmer - Überlegungen zu § 67 Abs 8 EStG, RdW 1990, 358 - 361.
     
  • Zuschreibungen in der Handelsbilanz, RWZ 1992, 75 - 79.
     
  • Aktuelle bilanzsteuerliche Probleme aus Sicht von Wissenschaft und Praxis, RWZ 1992, 258 - 262.
     
  • Die Jubiläumsgeldrückstellung in der Steuerbilanz, RdW 1992, 319 - 321.
     
  • Unsicherheiten im Bereich der Auslegung des Maßgeblichkeitsgrundsatzes, RWZ 1992, 300 - 304.
     
  • EWR-Abkommen und Steuerrecht, SWI 1993, 23 - 29.
     
  • Zinsenendbesteuerung in Österreich, Chancen und Risiken für ausländische Kapitalanleger, IWB 1993, Fach 5 Gruppe 2, 273 - 278. [gemeinsam mit Roman Leitner]
     
  • Endbesteuerung von Aktienwerten, GesRZ 1993, 221 - 224.
     
  • Zur Rückübertragung ausländischer Stiftungen an österreichische Privatstiftungen, SWI 1994, 91 – 93.
     
  • Gebietskörperschaften und EU-Umsatzsteuer, ÖGZ 1995/4, 12 - 17. [gemeinsam mit Roman Leitner]
     
  • Verkehrsteuerliche Folgen der Schenkung von Gesellschaftsanteilen unter Fruchtgenußvorbehalt, GesRZ 1995, 81 - 87.
     
  • Schenkung von GmbH-Anteilen unter Fruchtgenußvorbehalt, SWK 1995 A 731 - 735. [gemeinsam mit Christoph Szep]
     
  • Vorsteuerabzug: Anzahlung für Grundstückslieferungen, RdW 1997, 163 – 165.
     
  • Entgelt von dritter Seite am Beispiel der Beförderung von Kindergartenkindern, SWK 1997, 277 – 280.
     
  • Umsatzsteuerliche Folgen der Schadensbehebung an Leasingfahrzeugen, ÖStZ 1997, 345 – 351.
     
  • EU-Konformität der Fremdenverkehrsabgaben - Eine Analyse zur Art 33 der 6. MwSt-RL, SWK 1997, 516 – 524.
     
  • Private Altersvorsorge durch den Abschluß von Lebensversicherungen - europa- und steuerrechtliche Aspekte, VR 7-8, 1998, 115 – 121.
     
  • Steuerliche Behandlung von Gruppenpraxen, OÖ Ärzte 1998, 7 – 8.
     
  • Ordre public, Unionsrecht und Steuerrecht, JBl 1999, Heft 6, 403 – 407. [gemeinsam mit Prof. Burgstaller]
     
  • Rundfunk-Steuer aber wie?, Kommunal 1999, 12 – 16. [gemeinsam mit MMag. Weiermayer]
     
  • Mehrfachgeschäftsführung im Konzernverbund – Assumption of executive management positions within a group of companies, SWI 1999, 446 – 450.
     
  • Die Auswahl von Besteuerungsgegenständen – verfassungsrechtliche Aspekte, ÖStZ 2002, 534 – 538.
     
  • Immobilien – (Kautions-) Leasing und Umsatzsteuer, RFG 2003, 4 – 8.
     
  • Steuerrechtliche Aspekte von Ausgliederungen, RFG 2003, 52 – 58.
     
  • Spielräume für eine Umsatzsteuerrechtsreform aus europarechtlicher Sicht – Erfahrungsbericht aus Österreich –, UR 2003, Heft 12, 577 – 582.
     
  • UStG-Novelle 2004 contra Seeling, RFG 2004, 52 – 57.
     
  • Taxation of non-resident individuals in Austria, Bulletin for international fiscal documentation 2004, 525 - 531. [gemeinsam mit Bernhard Gröhs, Rudolf Weninger]
     
  • Internationale Verschmelzungen nach dem AbgÄG 2004, GeS aktuell, 119 - 127. [gemeinsam mit Georg Kofler]
     
  • VwGH contra EuGH-Seeling?, taxlex 01/2005, 10 - 12.
     
  • Finanzmittelüberlassung durch Körperschaften öffentlichen Rechts als neuer fiktiver Betrieb gewerblicher Art, RFG 01/2005, 25 - 29.
     
  • Steuerliches Aktivierungsverbot für Verwaltungs- und Vertriebskosten bei langfristiger Fertigung?, taxlex 10/2005, 552 - 554.
     
  • Nur anteiliger Vorsteuerabzug bei gemischt genutzten Gebäuden vor 2004?, RFG 01/2006, 20-23.
     
  • Ansprüche des Fiskus wegen zu hoher KESt-Erstattung, taxlex 04/2006, 203 ff.
     
  • Zur konkursrechtlichen Einordnung der Umsatzsteuer als Messe- oder Konkursforderung, taxlex 8a/2006, 442 - 449.
     
  • Selbstversorgungsbetriebe von Körperschaften öffentlichen Rechts unterliegen nicht der Kommunalsteuer, Entscheidungsbesprechung zu VwGH 29.01.2003, 98/13/205, Öarr 2006, 87 - 89.
     
  • Hans Georg Ruppe - 65 Jahre, JBI 08/2007, 509 - 510.
     
  • Gutglaubensschutz beim Vorsteuerabzug auch bei unrichtiger Rechnungsadresse, SWK 2008, Heft 3, 128 - 131.
     
  • Umsatzbesteuerung der öffentlichen Hand aus gemeinschaftsrechtlicher Sicht, IStR 15/2008, 541 - 544.
     
  • Seminar A: Umsatzsteuerliche Aspekte internationaler Umstrukturierungen von Unternehmen, IStR 2011, 658 - 662.
     
  • VAT – Aspects of Business Restructuring, Bulletin for International Taxation, IBFD 2012, 116 - 121.
     
  • Geimeindekooperationen aus umsatzsteuerlicher Sicht, RFG 2014, 25 - 31.
     
  • Zur Befugnis der Finanzgerichte, in der Sache selbst zu entscheiden, SWK 2015, 1248 ff.
     
  • Registrierkassenpflicht verfassungskonform, ZWF 2016, 116 ff.

Redaktionelle Kurzbeiträge

  • Editorial [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2005, 1.
     
  • Trinkgeldbesteuerung wider die Steuermoral? [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2005, 41.
     
  • Besteuerung von Indexanleihen - Ein Rechtsschutzdefizit? [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2005, 81.
     
  • Vereinbarungen mit der Abgabenbehörde - Unzulässiger Deal oder rechtsstaatlich bindender Konsens [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2005, 125.
     
  • Gruppenbesteuerung [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2005, 169.
     
  • EU-ZinsRL in Kraft - Europa nimmt den Kampf gegen Steuersünder aus der Schwarzveranlagung auf! [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2005, 257.
     
  • Der Umsatzsteuerbinnenmarkt - trotz one-stop-shop ein Scheinbinnenmarkt! [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2005, 301.
     
  • Unabhängiger Finanzsenat - Ein Finanzgericht mit eigener Meinung [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2005, 345.
     
  • Flat - Easy - Fair [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2005, 433.
     
  • Missbräuchliche Auslandsgesellschaften - der VwGH greift durch! [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2005, 489.
     
  • Von der Maßgeblichkeit der Handelsbilanz zu ihrer Unmaßgeblichkeit in der steuerlichen Gewinnermittlung [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2005, 541.
     
  • Rückblick 2005 und Ausblick 2006 [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2005, 589.
     
  • Das Marks & Spencer Urteil ist da! [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2006, 1.
     
  • Die Unternehmenssteuerreform auf dem Weg zur Business Tax [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2006, 49.
     
  • Steuerliche Gleichstellung von in- und ausländischen Immobilienfonds! [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2006, 97.
     
  • Verkehrssteuern und Gebühren [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2006, 145.
     
  • UFS auf dem Weg in die Abhängigkeit? [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2006, 197.
     
  • Nicht entrichtete Rechtsgeschäftsgebühren - eine neue Kriminalfalle? [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2006, 245.
     
  • KMU-Förderungsgesetz 2006 - Erfolgsversprechende Entlastungsoffensive? [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2006, 289.
     
  • Aus für niedrige Einheitsbewertung? [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2006, 341.
     
  • Reform des Spendenabzugs in Diskussion [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2006, 385.
     
  • Insolvenz, Sanierung und Steuern [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2006, 425.
     
  • Soll die Erbschaftssteuer abgesetzt werden? [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2006, 469.
     
  • Taggeldregelung verfassungswidrig! [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2006, 517.
     
  • EuGH zu ausländischen Missbrauchsgesellschaften [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2006, 585.
     
  • Die endlose Geschichte der Energieabgabenvergütung [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2006, 633.
     
  • Rückblick 2006/Ausblick 2007 [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2006, 681.
     
  • Noch einmal: VfGH zur Erbschaftssteuer [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2007, 1.
     
  • Nicht entnommene Gewinne auch für Bilanzierer mit selbständigen Einkünften begünstigt! [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2007, 37.
     
  • Zinsen für fremdfinanzierte Gewinnausschüttung als Betriebsausgabe abzugsfähig! [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2007, 85.
     
  • Land- und Forstwirte im Steuer- und Sozialversicherungsrecht [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2007, 125.
     
  • Zum endgültigen Ende der Erbschafts- und Schenkungssteuer [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2007, 157.
     
  • Private Equity / Venture Capital Fonds: Was kommt, was bleibt? [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2007, 197.
     
  • Zur Reform der Mitarbeiterbeteiligung [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2007, 237.
     
  • Besondere Steuerfragen von Banken [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2007, 277.
     
  • Zum Ende der Schenkungssteuer [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2007, 321.
     
  • UFS kippt Unternehmereinheit [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2007, 361.
     
  • Besteuerung von Substanzgewinnen - eine System - oder Glaubensfrage [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2007, 397.
     
  • Das internationale Steuerrecht - ein Dauerbrenner! [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2007, 437.
     
  • Allgemeines Reverse Charge in Sicht? [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2007, 473.
     
  • Zertifikate als Investmentfonds? [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2007, 513.
     
  • Förderung des steuerlichen Risikokapitals im Abseits? [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2007, 553.
     
  • Rück- und Ausblick [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2007, 593.
     
  • Brauchen wir eine Vermögenszuwachssteuer? [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2008, 1.
     
  • KESt-Gutschriften von Banken: alles falsch? [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2008, 41.
     
  • Bloße Tarifreform oder noch Systemreform [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr]), taxlex 2008, 129.
     
  • SchenkMG 2008 - Ausländische Stiftungen neu geregelt [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2008, 173.
     
  • Schwerpunkt Stiftungen [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2008, 221.
     
  • Missbrauch im Umsatzsteuerrecht [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2008, 265.
     
  • EStR-Wartungserlass 2008: Zur Steuerbarkeit von Preisgeldern [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2008, 309.
     
  • Rechnung als materiell-rechtliche Tatbestandsvoraussetzung für den Vorsteuerabzug? [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2008, 401.
     
  • Rück- und Ausblick [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2008, 477.
     
  • Mehrfachvergebührung bei Mehrfachbeurkundung verfassungswidrig [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2009, 1.
     
  • Spendenabzug light [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2009, 37.
     
  • Schwerpunktthema: Steuerreform 2009 [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2009, 77.
     
  • Zurechnung höchstpersönlich [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2009, 181.
     
  • Sonderfragen zur GPLA und KIAB [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2009, 237.
     
  • Neue Dividendenbesteuerung mit vielen Fragezeichen [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2009, 281.
     
  • Anforderungen an den Vertrauensschutz bei ig Lieferung werden konkreter [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2009, 357.
     
  • Das neue Bankgeheimnis: Noch immer ein Bollwerk? [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2009, 413.
     
  • Der (Steuer-) Fall Madoff: KESt-Belastung trotz Totalverlust? [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2009, 453.
     
  • Gebührenfallen bei internationalen Kreditverträgen [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2009, 497.
     
  • BFH zu fehlgeschlagenen Mitarbeiterbeteiligungsprogrammen [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2010, 1.
     
  • Steuervereinfachung [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2010, 45.
     
  • Schwerpunkt Stiftungen [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2010, 89.
     
  • Zweifelsfragen bei verdeckten Ausschüttungen in der Umsatzsteuer [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2010, 133.
     
  • Kuriositäten im Binnenmarkt [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2010, 217.
     
  • Zuschreibungen als umgekehrte Teilwertabschreibung [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2010, 261.
     
  • Zur Steuerreformdiskussion im Sommerloch: Brauchen wir einen "Managersteuerzuschlag"? [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2010, 297.
     
  • Finanzstrafgesetz-Novelle 2010: effiziente und zielgerichtete Verfolgung von Steuerhinterziehern [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2010, 373.
     
  • Zur neuen Substanzgewinnbesteuerung für Wertpapiere [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2010, 409.
     
  • Vermögensteuerdiskussion - aufgeschoben, aber nicht aufgehoben? [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2010, 449.
     
  • Kein Verlustvortrag im außerbetrieblichen Bereich? [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2011, 1.
     
  • Liebhaberei bei gemeinnützigen Vereinen? [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2011, 33.
     
  • BBG 2011 - Kapitalerträge NEU! [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2011, 69.
     
  • Betriebsprüferpraxis zum Buchnachweis auf dem Prüfstand der Rechtsprechung [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2011, 109.
     
  • CCCTB - Traum oder Vision? [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2011, 157.
     
  • VfGH zur Wertpapier-KESt neu: Verschiebung des Inkrafttretens [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2011, 241.
     
  • Vorsteuerabzug für Kosten einer Beteiligungsveräußerung [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2011, 277.
     
  • Schon wieder eine Vermögensteuerdiskussion... [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2011, 317.
     
  • Schwerpunkt Körperschaftsteuer [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2011, 353.
     
  • Fragwürdige Reparatur der Stiftungseingangssteuer für Grundbesitz [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2011, 389.
     
  • Fremdübliche Vermietung von Luxusimmobilien – Missbrauch? [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2011, 425.
     
  • Budgetkonsolidierung durch Steuererhöhungen in der Einkommensteuer [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2012, 1.
     
  • Reform des Steuersystems durch Ökologisierung? [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2012, 41.
     
  • Zur neuen Immobilienbesteuerung [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2012, 77.
     
  • Zum „Aus“ für umsatzsteuerliche Ausgliederungsmodelle [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2012, 125.
     
  • Gemischte Schenkungen im Rahmen der Grundstücksbesteuerung Neu [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2012, 169.
     
  • KESt-Befreiung im Konzern auch für Portfoliobeteiligungen! [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2012, 213.
     
  • Kein Verlustausgleich und kein Verlustvortrag im außerbetrieblichen Bereich? [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2012, 249.
     
  • Energieabgabenvergütung – eine unendliche Geschichte [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2012, 293.
     
  • Das Steuerabkommen mit der Schweiz kommt! [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2012, 389.
     
  • Regierungsvorlage zu den Grundbuchseintragungsgebühren bringt Erleichterungen [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2012, 437.
     
  • Zur Reform des Pendlerpauschales [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2012, 489.
     
  • Über Sinn und Unsinn einer allgemeinen Vermögensteuer [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2013, 1.
     
  • Neues Steuerabkommen zwischen Österreich und Liechtenstein [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2013, 41.
     
  • Investmentfondsbesteuerung – offene gemeinschaftsrechtliche Probleme [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2013, 81.
     
  • Die schwarzen Löcher in der internationalen Steuerwelt [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2013, 121.
     
  • Bezüge aus einem Dienstverhältnis doppelt besteuern? [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2013, 169.
     
  • EU-Finanztransaktionssteuer: Sand im EU-Getriebe? [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2013, 205.
     
  • Aggressive Konzernsteuerplanung in der Praxis [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2013, 237.
     
  • Umsatzsteuerorganschaft im Konzern vor dem Aus? [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2013, 273.
     
  • Neues zum Dividendenvorbehalt [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2013, 305.
     
  • Steuerreformplan für Österreich 2014 – 2018 [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2013, 337.
     
  • Großmutterzuschüsse und Umgründungen [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2013, 377.
     
  • Liechtensteinische Stiftung NEU [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2013, 409.
     
  • Editorial [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2014, Seite 1.
     
  • Verrechnungskonten und verdeckte Ausschüttungen [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2014, 61.
     
  • Strafbarkeit einer Ein-Mann-GmbH nach dem Verbandsverantwortlichkeitsgesetz verstößt nicht gegen das EMRK-Verbot der Doppelbestrafung [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2014, 141.
     
  • Kapitalerhöhung ohne Agio – eine verdeckte Ausschüttung? [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2014, 173.
     
  • Fallstricke im Binnenmarkt – Kommissions- und Konsignationsgeschäfte [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2014, 205.
     
  • Alles der Reihe nach! [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2014, 293.
     
  • Zur Verbesserung der Rahmenbedingungen von gemeinnützigen Privatstiftungen, [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2014, 333.
     
  • VwGH zur Ablöse von Fruchtgenussrechten an Beteiligungen, [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2014, 405.
     
  • NoVA-Vergütung ab 2016 auch für Private, [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2015, 1.
     
  • VwGH zur Zurechnung von Geschäftsführungseinkünften bei „zwischengeschalteten“ GmbHs, [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2015, 49.
     
  • Der lange Weg zur Einheitsbilanz, [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2015, 81.
     
  • Zur Steuerreform 2015/2016, [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2015, 117.
     
  • Steuerhoheit für die Länder – der Königsweg im Finanzausgleich?, [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2015, 149.
     
  • Steuerreform 2015/2016: Zur neuen Anteilsvereinigung in der Grunderwerbsteuer, [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2015, 181.
     
  • Gemeinnützigkeitspaket nur in der Warteschleife?, [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2015, 217.
     
  • Steuerfalle Anteilsvereinigung NEU?, [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2015, 269.
     
  • Barumsatzverordnung und Registrierkassensicherheitsverordnung mit vielen Fragezeichen, [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2015, 301.
     
  • Zweite und dritte Säule der Altersvorsorge fair besteuert?, [gemeinsam mit Sabine Kirchmayr], taxlex 2015, 333.
     
  • Grundstückswertverordnung im Spannungsfeld zwischen Verwaltungsökonomie und Steuergerechtigkeit, [gemeinsam mit S. Kirchmayr], taxlex 2015, 365.
     
  • Ausschüttungsbedingte Teilwertabschreibungen und -zuschreibungen, [gemeinsam mit S. Kirchmayr], taxlex 2016, 1.
     
  • Fremdenverkehrsabgaben noch zeitgemäß?, [gemeinsam mit S. Kirchmayr], taxlex 2016, 37.
     
  • Zur neuen gemeinnützigen Stiftung, [gemeinsam mit S. Kirchmayr], taxlex 2016, 69.
     
  • Verbandsverantwortlichkeit verfassungswidrig?, [gemeinsam mit S. Kirchmayr], taxlex 2016, 101.
     
  • Innenfinanzierung und Umgründungen, [gemeinsam mit S. Kirchmayr], taxlex 2016, 133.
     
  • Zur Digitalisierung der Prüfung von Registrierkassenaufzeichnungen, [gemeinsam mit S. Kirchmayr], taxlex 2016, 181.
     
  • Aktuelle Judikatur des VwGH zu Genussrechten, [gemeinsam mit S. Kirchmayr], taxlex 2016, 213.
     
  • EU-Chartagrundrechte und ihre Bedeutung für das Abgabenverfahren, [gemeinsam mit S. Kirchmayr], taxlex 2016, 261.
     
  • BFG zu Einkünften aus Kapitalvermögen, [gemeinsam mit S. Kirchmayr], taxlex 2016, 301.

Ständige Mitarbeit in Fachzeitschriften

  • Schriftleitung der im Manz-Verlag 4x jährlich erscheinenden Fachzeitschrift Rechts- und Finanzierungspraxis der Gemeinden (RFG).
     
  • Schriftleitung der im Manz-Verlag monatlich erscheinenden Fachzeitschrift Taxlex.
     
  • Redaktionsmitglied der Zeitschrift Zukunftsvorsorge aktuell.
     
  • SWK – Betreuung der Rechtsprechungsübersicht, Teilbereich Judikatur des VfGH.
     
  • Wissenschaftlicher Beirat der Zeitschrift für Energie- und Technikrecht.

Forschungsprojekte

Aktuelle Forschungsprojekte

Insolvenz und Steuern

Für den von Bartsch/Pollak/Buchegger herausgegebenen Kommentar zum österreichischen Insolvenzrecht wird an einer systematischen Darstellung zum Thema Insolvenz und Steuern gearbeitet. Der Abschluss des Projekts ist für Anfang 2006 geplant.

Laufend bearbeitete Bereiche

Umsatzsteuer

Die alljährlich an der Universität Linz abgehaltene Umsatzsteuertagung wird am 23.11.2005 veranstaltet und ist den Immobilien gewidmet.

Besteuerung der Körperschaften öffentlichen Rechts und gemeinnützige Rechtsträger

Im Zentrum der Forschungen stehen im Rahmen dieses Forschungsschwerpunkts zur Zeit insbesondere die verfassungsrechtlichen und europarechtlichen Vorgaben für die Besteuerung von NPO. Ferner wird zur Zeit an der dritten Auflage des Buches "Körperschaften öffentlichen Rechts und ihre Privatisierung im Steuerrecht" gearbeitet. Des Weiteren wird im Rahmen eines Projekts der Universität Hamburg zum Dotations- und Spendenrecht in Europa (Prof. Walz) die österreichische Rechtslage bearbeitet. Am 24.10.2005 findet der seit dem Jahr 1999 in Kooperation mit dem Oberösterreichischen Gemeindebund alljährlich veranstaltete Gemeindefinanztag statt.
Der seit dem Jahr 1999 veranstaltete NPO-Steuertag war 2004 aktuellen Entwicklungen (Rechtsform der GmbH, Neuerungen in der Umsatzbesteuerung) gewidmet. Der für 2006 geplante NPO-Steuertag wird sich mit der steuerlichen Behandlung wirtschaftlicher Aktivitäten von NPO befassen.

Abgabenverfahrensrecht

Zur Zeit werden insbesondere Fragen des Vertrauensschutzes und die Rechtsänderungen im Bereich der Verjährung untersucht.

Unternehmenssteuerrecht

Einen weiteren laufend bearbeiteten Forschungsschwerpunkt bildet das Unternehmensteuerrecht. Im Rahmen dieses Schwerpunkts wird zur Zeit der in dem von Bertl/Mandl herausgegebenen Handbuch zum RL verfasste Beitrag zur steuerlichen Gewinnermittlung überarbeitet und der aktuellen Rechtsentwicklung angepasst. Des weiteren wurde das steuerliche Maßgeblichkeitsprinzip eingehend untersucht.

Sport und Steuern

An der Universität Linz wird seit einigen Jahren auf Initiative von Herrn Prof. Karollus das Sportrecht intensiv wissenschaftlich bearbeitet. Im Rahmen der Abteilung werden laufend Fragen des Steuersportrechts analysiert.

Mitarbeiterbeteiligung

Im Rahmen dieses Projekts werden die steuerlichen Rahmenbedingungen für Mitarbeiterbeteiligungen untersucht. Faktum ist, dass Mitarbeiterbeteiligungen - ungeachtet einer bestehenden steuerlichen Begünstigung - in Österreich bislang eher eine unbedeutende Rolle spielen. Zur Zeit wird ein Fragebogen ausgearbeitet, der einem europäischen Vergleich zugrunde gelegt werden soll.

Endbesteuerung

Seit Einführung der Endbesteuerung für bestimmte Kapitalerträge wurde immer wieder zu Einzelproblemen Stellung genommen.

Insolvenz im Steuerrecht

Zum Inhalt: siehe Univ.-Prof. Dr. Kofler.
Zur Zeit wird für den Kommentar Bartsch/Pollak/Buchegger ein synoptischer Beitrag zum Querschnitt Insolvenz und Steuern erarbeitet.

Abgeschlossene Forschungsprojekte (seit 2000)

Gruppenbesteuerung

2003 wurde an der Universität Linz ein interdisziplinäres Forschungsprojekt gemeinsam mit Prof. Tumpel und Prof. Quantschnigg zu den Alternativen der zu diesem Zeitpunkt bestehenden Organschaftsregelung im Körperschaftsteuerrecht gestartet. Im Juli 2003 wurden im Rahmen eines Symposions Konzepte präsentiert, die zT auch Eingang in die Arbeiten zur Steuerreform 2005 gefunden haben.
Mit der Gruppenbesteuerung hat der Gesetzgeber ein alternatives System geschaffen, das nunmehr einer grundlegenden wissenschaftlichen Analyse zugeführt worden ist. Im Berichtszeitraum wurden die Vorarbeiten für einen Kommentar zur Gruppenbesteuerung begonnen, der um Abhandlungen zu verschiedenen Querschnittthemen (zB Fremdfinanzierung im Konzern, europarechtliche Grundlagen in einer Gruppenbesteuerung, Wertneutralität von Beteiligungen im Konzern) ergänzt. Das Projekt wurde im September 2005 mit der Veröffentlichung des Kommentars zur Gruppenbesteuerung (herausgegeben von P. Quantschnigg/ M. Achatz/ E. Haidenthaler/V. Trenkwalder/ M. Tumpel) abgeschlossen.

Steuerliche Konsequenzen von Schadenersatzleistungen

In einer Reihe von Publikationen wurden die umsatzsteuerlichen und ertragsteuerlichen Konsequenzen von Schadenersatzleistungen untersucht. Die Ergebnisse befinden sich nunmehr zusammengefasst indem vom Prof. Rummel herausgegeben ABGB-Kommentar als Anhang zu § 1325 ABGB.

Neue Mitarbeitervorsorge

Im Rahmen der Reform des Abfertigungsrechts wurde im Auftrag der Bundesregierung alternative Modelle hinsichtlich ihrer steuerrechtlichen Auswirkungen. Abgeschlossen wurden die Arbeiten im Rahmen eines gemeinsam mit Prof. Tomandl und Prof. Mazal herausgegebenen Kommentars.